未取得发票的固定资产怎样入账

2024-12-28 23:21:20

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回答1：

未取得发票的固定资产可以直接入账。
1、暂时未取得发票，以后取得
购入时
借：固定资产-****
贷：其他应付款-xx公司
取得发票并付款时
借：其他应付款xx公司
贷：银行存款-**行
次月起计提折旧直接计入费用，年末无需做纳税调整。

2、取得时对方不开发票，以后也未取得
借：固定资产-****
贷：银行存款或其他应付款等
次月计提折旧计入费用，年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增，因为没有发票在会计上可以做“固定资产”入帐，计提折旧，但在税务上是不允许的，所以所得税汇算清缴要做调增。

回答2：

未取得发票的固定资产入账：
如果是暂时未取得固定资产发票，那么可以先暂估固定资产价格入账并且计提折旧，后期取得发票后再按发票价格入账，前期已经计提的折旧不做调整。
如果是一直不能取得固定资产发票那么可以按估计价格入账计提折旧，但是在企业所得税汇算清缴是其折旧需要纳税调整增加，不能在企业所得税税前扣除。