补交的当年的增值税及滞纳金怎么做账

2025-02-22 23:44:38

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回答1：

　　1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
　　借：营业外支出-税款滞纳金
　　贷：银行存款
　　2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
　　借：原材料/库存商品等相关成本费用
　　贷：应交税费-增值税-已交增值税
　　3..缴纳税款时做：
　　借：应交税费-增值税-已交增值税
　　贷：银行存款
　　4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
　　借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
　　贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
　　贷：应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
　　贷：应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；

回答2：

补交的增值税进-应交税金，滞纳金进-营业外支出