小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗 还是直接交税金时再做分录

要计提的，否则税金的归属期会不准确。

比如12月份的增值税，计提的话，就是在12月做分录
借 营业税金及附加
贷 应交增值税
费用体现在12月份。

但12月的税金一般是在次年1月缴纳的。如果你不计提，等1月份扣税的时候做分录
借 营业税金及附加
贷 银行存款
变成1月份的费用了。归属期就不对了。
如果有审计的话，必定会被调整。

有些小公司对财务数据的要求不高，也不审计，金额差距也不是很大的情况下，交税时直接做的情况也是由的。 当然，这是不正规的做法。

小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗——增值税是价外税，单独核算，不用计提。但是，在计算营业收入是，要单独核算增值税
借：银行存款（货库存现金）
贷：应缴税费----应交增值税
主营业务收入
交税时
借：应缴税费----应交增值税
贷：银行存款

小规模企业月末增值税不需要做集体分录，因为你在确认收入的时候已经计算增值税了。直接交税金时再做分录

跟一般纳税人一样的做法，只是增值税明细科目下面再没有像进项税，销项税等三级科目
取得收入时
借记库存现金，应收账款等科目，
贷记主营业务收入
应交税费——应交增值税