怎样规避税收执法风险

不是仅仅在税务局才有执法风险的问题，但是税务局这块可能更加敏感，因为税收与广大群众的利益还是息息相关的，所谓“取之于民，用之于民”。在具体的执法过程中，一般都是税务部门人员参加，即使有所谓监督检查，也是同一系统之间的互相检查，走走场面，没太大意义。再加上税务系统真正业务精通的人很少，由于纳税人对税法等相关规定的不了解，即使执法错误也无人追究。所以，税收执法风险在目前的执法环境中是很难规避的，因为只要是人为的东西，都有变通的可能，政策只是玩玩文字游戏，有时候一句话可以有好多种解释，就是国家税务总局自己编写政策的人也不一定能解释的清楚，再加上每个地区有着自己的特殊性，有些政策还是可以自行调整的，所以到最后，政策就没了，谁执法谁就是法。

税收执法风险，指税务机关及其执法人员在行使税收执法权过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效，或在行使权利或履行职责的过程中，因故意或过失，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发法律后果，需要承担法律责任或行政、民事责任的各种危险因素的集合。
税收执法风险会给各方利益带来损害，税务人员应当增强风险意识和执法意识，防范执法风险。具体到稽查审理人员，应注意如下五个方面：
一是在处理处罚决定文书的制作方面，税务处理处罚决定书是对纳税人违法行为依法处理的法律文书，决不能有半点含糊，要求审理人员在法条的引用、文字的措辞、违法事实的定性及表述上要严谨准确，确保处理处罚决定书没有瑕疵。
二是在证据能否证明违法事实方面，防范执法风险就要办铁案，办铁案就要讲证据，要求审理人员在证据的审查上要下工夫，确保提取的证据能够证明违法事实。
三是在履行执法程序方面，要求审理人员严格履行处罚告知程序，详细告知拟处罚的内容和依据，认真提取纳税人的陈述申辩，确保纳税人合法权益不受侵害。
四是在提高全科人员整体素质方面，审理工作对审理人员的要求较高，审理人员既要精通税收业务、财会知识，又要掌握相关法律等知识，要求审理人员不断加强学习，提升综合素质，练就“火眼金睛”。
五是在工作责任心方面，要求审理人员有高度的工作责任心，不放过任何一个细节，不放松任何一个环节，树立一丝不苟、认真负责的工作作风。

一、按程序执法；
二、按法律法规办事；
三、不要收受东西。

纪委、检察院

降低税务风险的方法包括以下几个方面‌：
1‌、合理利用税收优惠政策‌：企业应根据国家税收政策，合理利用免税、减税等优惠政策，如从事国家重点扶持的项目、高新技术企业的税率优惠等，以降低税务风险。‌1
2、加强内部控制和财务管理‌：建立和完善财务管理制度，确保财务数据的真实性和准确性。通过内部控制，规范财务管理流程，避免虚假交易和不合理费用，提高财务人员的专业素质和风险防范意识。‌12
3、及时了解税收政策变化‌：企业应密切关注税收政策的调整和变化，确保税务筹划与国家政策保持一致，避免因政策不符而引发的税务风险。
4、合理进行税务筹划‌：在合法合规的前提下，通过选择合适的纳税方式和利用税率差异进行筹划，降低企业所得税风险。
5、谨慎处理复杂税务问题‌：在企业重组、海外投资等复杂税务问题中，企业应谨慎处理，选择合适的税收优惠政策，并及时完成申报手续，避免漏报、错报等问题。
6‌、建立税务风险预警机制‌：通过对税务风险的识别、评估和监控，及时发现和应对潜在的税务风险，降低风险的发生概率和影响程度。‌3
7‌、营造良好的税企关系‌：企业应注重与税务机关的沟通和联系，了解税务机关的工作程序和税收征管特点，及时解决税务争议。
通过以上措施，企业可以有效地降低税务风险，确保合规经营，提升经济效益。