初级会计实务-应付职工薪酬的一点疑惑

2024-12-21 22:38:15

推荐回答（2个）

回答1：

借：应付职工薪酬-职工福利
贷：原材料
应缴税费-进项税转出

借；管理费用
贷：应付职工薪酬

你少了一个计提的分录，

回答2：

随着税法的发展，会计制度与税务制度有脱节的现象。自2008年起，职工福利发生以后，如果福利费原来账面有贷方余额，则福利费在“应付福利费”（即：应付职工薪酬-职工福利）列支（记借方），如果不足以列支，差额部分直接列入费用（管理费用——福利费）。因此，你说的情况属于超支，应该将差额转入“管理费用——福利费”。
“应付职工薪酬”的有关内容解释是理论上的。实际工作中肯定会出现借方余额，按照理论解释就是多支付的，如果允许提取，则提取补充；如果不允许提取，则留待以后年度弥补或用盈余公积弥补