某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本进行日常核算。

2024-12-16 16:35:44

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回答1：

1.借：固定资产 1200000
应交税金—应交增值税—进项税额 204000
贷：银行存款 1404000
2.借：原材料 560000
应交税金—应交增值税—进项税额 95200
贷：应付账款 655200
3.借：原材料 530000
贷：应付票据 530000
4.借：应交税金—未交税金 220000
贷：银行存款 220000
结转税金：
借：应交税金—未交税金 299200
贷：应交税金—应交增值税—进项税额 299200

360000-220000-299200=-159200
即：未交税金科目余额为借方159200

回答2：

月末未交增值税为：360000-220000＝140000元。
未交的增值税为上月月末贷方余额减除本月已缴的增值税；
当月购进固定资产、原材料等取得的进项税额只能用本月或以后的销项税额冲减。