增值税试题 求解

2024-12-23 04:20:59
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回答1:

  某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
  1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
  答:销项税=15*30*17%=76.5万元
  消费税=450*9%=40.5万元
  2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
  答:销项税=102万元,
  消费税=600*9%=54万元
  3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
  答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
  销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
  消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
  4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
  答:进项税=3.4万元
  5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
  答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
  6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
  答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
  进项税转出=35*17%=5.95万元
  假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
  根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
  当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
  当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

回答2:

1、进项35700
2、进项1700+500*7%=1735
3、销项50000/(1+17%)*17%=7264.96,进项6800
4、销项81900/(1+17%)*17%=11900
5、销项200000/(1+17%)*17%=29059.83
6、销项100*1170/(1+17%)*17%=17000,进项5100
7、销项100*7000*(1+10%)/(1+17%)*17%=111880.34
8、上月留抵18500
所以
本月销项7264.96+11900+29059.83+17000+111880.34=177105.13
本月可抵扣进项35700+1735+6800+5100+18500=67835
本月应纳增值税177105.13-67835=109270.13