1、计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——教育费附加2、缴纳时：借：应交税费——应交营业税借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加贷：银行存款
计提：借：主营业务税金及附加贷：应交税费申报不需做，申报成功后税单打出：借：应交税费贷：银行存款
一般来说，本月的开局发票的税金应当在下个月的纳税时间申报。楼上兄弟的分录是没用问题的
