总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“应收某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“应付总公司”。
1.分公司向总公司上交资金时，会计处理为：
总公司账套借：银行存款 100
贷：其他应收款某分公司 100
分公司账套
借：其他应付款总公司 100
贷：银行存款 100
延展回答:
分录是指 会计中的一项程序。它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。
交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。
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