请问计提工资和社保（公司负担，个人负担）以及支付是的会计账务处理

　　应付职工薪酬的核算范围：工资、职工福利、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险费、生育保险费、 工会经费、教育经费、住房公积金、奖金、津贴和补贴、住房补贴、辞退福利、股份支付、非货币性福利、残疾人就业保障金等。
　　关于工资、公司承担的保险，个人负担的保险、个税的会计处理请见以下例子及分录：
　　1. 职工大李为销售处职工。
　　2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。
　　3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。
　　4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。
　　请写出业务的分录。
　　答案： 1、代交电话费时：
　　借：销售费用 –通讯费 200
　　借; 其他应收款——大李 88
　　贷：库存现金 288
　　2、代扣养老保险金：
　　计提：借; ：管理费用——养老保险金 620.9
　　贷：应付职工薪酬-养老保险金 620.9
　　支付：
　　借：应付职工薪酬—养老保险金 620.9
　　借：其他应收款——大李 266.1
　　贷：银行存款 887
　　3、计提工资时
　　借：销售费用 –工资 3800
　　贷：应付职工薪酬——工资3800
　　4、计提个人所得税时：
　　借：其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39
　　贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
　　5、发放工资时：
　　借：应付职工薪酬——工资 3800
　　贷：银行存款 3317.51
　　贷： 其他应收款-大李 482.49 （88+266.1+128.39=482.49）
　　6.税其他应交税金缴纳个税后：
　　借：：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
　　贷：银行存款 128.39