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2010年会计从业资格证《初级电算化》实务操作补充练习
1 购入一台大型生产设备价值150000元，以银行承兑商业汇票支付。
2 本期向XYZ公司采购AB两种材料，A材料买价14000元，B材料买价30000元，增值税共计7480元，上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。
3 上述本期采购的AB材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。
4 单位提取备用金800元备用。
5 仓库发生A原材料19170元，B原材料13060元，其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计15460元，乙商品领取两材料共计15240元，车间制造甲商品和乙商品共同耗原材料共计790元，企业行政管理部门领用740元。
6 从银行提现900元。
7偿还前期欠款220000元银行存款支付。
8 用银行存款90000元支付股利。
9用银行存款支付工资68000元。
10 分配本期职工工资68000元，其中制造甲商品生产工人工资27000元，乙商品人员工资19000元，车间管理人员工资9000元，企业管理人员资13000元。
11 按工资总额的14%提取本期职工福利费。
12 向某公司销售乙商品，货款30900元，增值税5253元，货款已收到存入银行。
13 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税25000元，教育费5000元。
14 职工出差归来，用经审核的900发票报销差旅费（原借1000元）并退回现金100元。
15 用现金支付本期工资99000元。
16期末盘盈存货9（A原材料）32000元，原因尚未查明。
17 职工李四报销医药费4050元，单位以现金付讫。
18 计提本期固定资产折旧25500元，其中：生产车间固定资产折旧15500元，企业管理部门折旧10000元。
19 期末结转本期已销甲，乙商品成本分别为27万元和21.37万元。
20 销售多余，生产用A材料10000元，增值税1700元。
21 购买办公用品1000元，用银行存款支付。
22 支付电视广告费用30000元，用转账支票支付。
23 结转销售多余生产用A材料成本9100元。
24 缴纳印花税2000元，用存款支付。
25 购买专利技术50000元，用存款支付。
26 支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。
27用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。
28用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。
29用银行存款200000偿还机器设备的购置款。
30用现金支付本期工资99000元。
31用现金700元购办公用品。
32以银行存款支付退休金30000元。
33以银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）。
34以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000元。
35以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。
36以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。
37以银行存款归还一笔到期的一次还本利息的长期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）。
38以银行存款归还短期借款50000元。
39以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元。
40一项在建工程完工交付使用，价值37000元。
41向MM公司销售乙商品计货款100000元，增值税17000元，款未收到。
42企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应负担运输费11000元。
43企业行政管理部门领用A材料8400元。
44期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元。
45经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用。
46接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。
47接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元。
48接受投资方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试），双方协商的注册资本为820000元。
49单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付。
50车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。
51车间为直接生产乙商品而领用A原材料171700元，B原材料130600元。
52车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本22500元。

B、实用的分录：
1、现金长款　
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处 理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款　
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教 育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资　
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税　
借：主营业务税金及附 加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金 及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税　
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
1、日常费用
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

3、房租、仓租
借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

贷：现金
4、运费
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金
8、赞助费
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款\现金
2、审核付款
借：预付账款

贷：银行存款
希望能帮到你！