1、季度预交所得税前，本期盈利可以弥补以前年度亏损和前期亏损2、弥补亏损后的利润才交企业所得税，并且你预交所得税的分录是正确的，但不需要在8月冲回，汇缴是再调整即可
企业所得税是季度预缴年末核算多退少补
楼主的分录科目错误，发生税前可弥补亏损11464元，应该借：递延所得税资产 2866 元 贷：所得税费用 2866元。以后年度盈利反冲这个分录就可以了。
