上级公司拨款，一般都要归还的。所以分公司可以记在资产负债表中“其他应付款”科目内借：银行存款或现金 贷：其他应付款－某某总公司以后归还时冲减其他应付款。 补充回答：分公司是没有实收资本的，这在你们去工商局办理分公司营业执照时就应该知道啊（看一下你们分公司的营业执照，上面是没有注册资本的）。总公司不要归还，那是你们内部的事情，在帐务处理上还是应该暂时记在“其他应付款”科目内，以后撤消时再根据情况作处理。
