上一年度会计科目错了，今年怎么修改

　　1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。不需要通过以前年度损益来调整。
　　2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账

例如：
1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。
将 借：财务费用
贷：库存现金
做成了：借：财务费用
贷：银行存款
更正方法：
（1）错的凭证原科目红字冲回
借：财务费用 （红字）
贷：银行存款（红字）
（2）蓝字订正正确的科目
借：财务费用 （蓝字）
贷：库存现金 （蓝字）。

2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了：
借：应交税金——所得税
贷：银行存款
计提：
借：银行存款
贷：应交税金——所得税
发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法：

（1）先冲销做错的计提分录
借：银行存款（红字）
贷：应交税金--所得税 （红字）
（2）然后，再做计提补交上年所得税分录
借：以前年度利润调整
贷：应交税金--所得税
（3）最后，做结转分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度利润调整
（4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即：
应交税金年初数加上补交税金的金额。
未分配利润年初数减去补交税金的金额。

系统在结转上年度数据时重新设定正确的会计科目，错的会计科目选择禁用。一般的财务软件都有这样的功能。希望能采纳

因为只是明细科目错误，并不涉及损益账户和总账，也不影响年度主要报表，直接调整就是。
规范一点的就应该红字冲销原凭证，再用蓝字填写正确的凭证。
简单一点就直接调整两家公司账户，但必须在摘要中注明调整×年×月×日××号凭证。

首先看是否涉及损益账户。如涉及损益类账户通过以前年度损益调整科目，如不涉及可直接按正常冲账方式做