会计分录求答案。越详细越好。小女子在此拜谢啦。会计科目要求写出明细科目，答案要有计算过程

　　第一题：
　　1）2003年6月5日——借：长期股权投资 1552.8 200*（8-0.3）+12.8
　　应收股利 60
　　贷：银行存款1612.8
　　2)2003年7月5日——借：银行存款 60
　　贷：应收股利 60
　　3)2003度G公司实现年度净利润840万——借：长期股权投资—损益调整 168 (840*200/1000)
　　贷：投资收益 168
　　4）2004年2月2——借：应收股利 80 (400*200/1000)
　　贷：长期股权投资—损益调整 80
　　5）3月2日——借：银行存款80
　　贷：应收股利 80
　　6）2004年度G公司发生净亏损200万——借：投资收益 40 (200*200/1000)
　　贷：长期股权投资—损益调整 40
　　第二题：
　　1）2005年3月1日——借：应收账款 93600
　　贷：主营业务收入 80000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）13600
　　2)3月9日——借：银行存款 92000
　　财务费用 1600（80000*2%）
　　贷：应收账款 93600
　　3)3月17日——借：银行存款 92800
　　财务费用 800（80000*1%）
　　贷：应收账款 93600
　　4)3月30日——借：银行存款 93600
　　贷：应收账款 93600
　　第三题：
　　1)2006年8月3日——借：在建工程 3937.5 （3900+37.5）
　　应交税费—应交增值税（进项税额）663
　　贷：银行存款 4600.5
　　2）安装领用本公司原材料——借：在建工程363
　　贷：原材料363
　　3）安装领用本公司生产的产品——借：在建工程 687
　　贷：库存商品 480
　　应交税费—应交增值税（销项税额）85（500*17%）
　　应交税费—应交消费税 50（500*10%）
　　应付职工薪酬 72
　　4）2006年10月8日——借：固定资产 4987.5
　　贷：在建工程 4987.5
　　5)2006年折旧额——借：制造费用166.25(4987.5*2/10*2/12)
　　贷：累计折旧166.25

1、
1）借：长期股权投资 15528000 （8*2000000-0.3*2000000+128000）
应收股利 600000 （0.3*2000000）
贷：银行存款 16128000
2）借：银行存款 600000
贷：应收股利 600000
3）额，这个持股比例怎么算额，总之要算出持股比例200/1000=20%，
那么，A公司按持股比例计算本企业应分享的份额=8400000*20%=1680000
借：长期股权投资1680000
贷：投资收益1680000
4）被宣告发放时：
借：应收股利 4000000
贷：投资收益 4000000
5）实际发放时：
借：银行存款 4000000
贷：应收股利 4000000
6）A公司按持股比例计算本企业应负担的份额=2000000*20%=400000
借：投资收益400000
贷：长期股权投资400000
2、
1）2005年3月1日销售实现时：
借：应收账款—C公司 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
2）若于9日付款：现金折扣=80000*2%=1600
借：银行存款 92000
财务费用 1600
贷：应收账款—C公司 93600
3）若于17日付款：现金折扣=80000*1%=800
借：银行存款 92800
财务费用 800
贷：应收账款—C公司 93600
4）若于30日付款：无现金折扣
借：银行存款 93600
贷：应收账款—C公司 93600
3、
1）2006年8月3日购入时：
借：在建工程 3937.5 （3900+37.5）
应交税费—应交增值税（进项税额）663
贷：银行存款 4600.5
（此处题中未说明运费可做进项税用于抵扣，故没有抵扣，实际当中，对于一般纳税人，若运费有正规发票，可按运费*7%=37.5*7%=2.625，作为进项税单独列支，用以抵扣，减去税的运费即将34.875计入“在建工程”即可，那么后面结转入“固定资产”时，也相应变化下即可。）
2）领用本公司原材料一批用于安装时：
对于用于生产经营的固定资产的构建、安装，领用外购原材料（该原材料购入时肯定已作进项税，用于抵扣）直接将原材料成本计入“在建工程”即可，而该原材料的相应进项税，可用于抵扣，故不必做进项转出，即：
借：在建工程 363
贷：原材料 363
3）领用本公司所生产的产品一批时：
对于用于生产经营的固定资产的构建、安装，领用自产产成品（即自产“库存商品”）直接将该批库存商品的成本计入“在建工程”即可（不需做收入），也不用缴纳增值税（故不需做销项税），也就是说此时不是同销售，但应交消费税要记入“在建工程”，应交消费税=500*10%=50（万元），即：
借：在建工程 530
贷：库存商品 480
应交税费—应交消费税 50
4）计算应付职工薪酬：
借：在建工程 72
贷：应付职工薪酬 72
5）2006年10月8日达到预定可使用状态时：
借：固定资产4902.5 （这就是固定资产的成本、原值）
贷：在建工程4902.5
6）双倍余额递减法计算年折旧额：
年折旧率=2/10=20%
第一年折旧额=4902.5*20%=980.5（万元）
第二年折旧额=（4902.5-980.5）*20%=784.4（万元）
第三年折旧额=（4902.5-980.5-784.4）*20%=627.52（万元）
第四年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52）*20%=502.02（万元）
第五年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02）*20%=401.61（万元）
第六年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61）*20%=321.29（万元）
第七年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29）*20%=257.03（万元）
第八年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29-257.03）*20%=205.63（万元）
第九年折旧额=第十年折旧=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29-257.03-205.63-2）/ 2=410.25（万元）

因为占有20%股权，且具有重大影响。所以选择用权益法核算。
1、2006.6.5
借：长期股权投资--成本 200*8 - 200*0.3+12.8 =1552.8
这个金额是（买价减去价款中宣告而未发放的现金股利，加上税费）
应收股利 200*0.3=60 （实际价款中包含宣告发放而未发放的现金股利）
贷：银行存款 1612.8 （借方相加）

被投资单位可辨认净资产公允价值与所有者权益的账面价值相同，为 6000 。
这时A公司享有的应是 6000*20% =1200
因为初始成本 1552.8 〉1200 所以不调整相关成本 。
如果小于，则要调整，计入营业外收入。

2、 2003.7.5，收到现金股利。
借：银行存款 60
贷：应收股利 60

3、 2003度G公司实现年度净利润840万元，A企业应享有利润=840*20%=168
借：长期股权投资--损益调整 168
贷：投资收益 168
温馨提示 ：如果是成本法下，无论实现净利润还是净亏损，都不做帐。。。

4、2004年2月2日，G公司宣告发放现金股利400万元，即每10股发放4元，
A公司应收到现金股利= 400*20%=80 或者 200/10*4=80
借：应收股利 80
贷：长期股权投资--损益调整 80

5、3月2日，收到G公司发放的现金股利，存入银行。
借：银行存款 80
贷：应收股利 80

6、2004年度G公司发生净亏损200万元。
本企业应负担额=200*20%=40
借：投资收益 40
贷 ： 长期股权投资--损益调整 40

温馨提示，长期股权投资权益法、成本法， 交易性金融资产，这三个核算非常容易搞混，
建议多看书。。多练这类型题，对比记忆。

第二题。
2005.3.1 借：应收帐款 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费-应交增值税（销项税额） 13600
题目中没有涉及到商业折扣，如有商业折扣，应按折扣后金额入帐。
假设 3.9 收到货款，则是在10天之内支付，可以享有2%现金折扣，
现金折扣按折扣后入账。
借: 银行存款 93600-1600=92000 （应收帐款 - 折扣金额=实际收到的）
财务费用 80000*2%=1600 （因为折扣时不考虑增值税，所以应按80000来折扣）
贷：应收帐款 93600
假设3.17收到，则是20天之内，享有1%折扣。
借：银行存款 93600-800=92800
财务费用 80000*1%=800
贷：应收帐款 93600
假设3.30收到货款， 则不享受折扣。
借：银行存款 93600
贷：应收帐款 93600

第三题
借：在建工程 3900+37.5=3937.5
应交税费-应交增值税（进项税） 663
贷：银行存款 4600.5
领用原材料，进项税额不需要转出，
借：在建工程 363
贷 原材料 363
领用库存商品
借： 在建工程 530
贷 库存商品 480
应交税费-应缴消费税 50 （500*10%)
借：在建工程 72
贷：应付职工薪酬 72

2006年10月8日达到预定可使用状态，
借：固定资产 4902.5 （固定资产最终原值）
贷：在建工程 4902.5 （将这个科目的借方全部转入贷方）

预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧额。
固定资产当月增加额当月不折旧，当月减少额，当月扔折旧 （算尾不算头，与无形资产相反）

年折旧额= 2/10=20%
2006应折旧额=4902.5* 2/12 = 980.5 （2006年只有2个月折旧）
借：制造费用 980.5
贷：累计折旧 980.5

PS 。。。。手打字软了。。呵呵

是不是作业啊？哈哈，厉害，我当时没学好，帮不上