一、1、借:在建工程 112000
贷:银行存款 112000
借:在建工程 8000
贷:银行存款 8000
借:固定资产 120000
贷:在建工程 120000
2、从2004年1月开始计提折旧
2004年折旧=120000X5/(1+2+3+4+5)=40000元 累计折旧总额=40000元
2005年折旧=120000X4/15=32000元 累计折旧总额=40000+32000=72000元
2006年折旧=120000X3/15=24000元 累计折旧总额=72000+24000=96000元
2007年折旧=120000X2/15=16000元 累计折旧总额=96000+16000=112000元
2008年折旧=120000X1/15X9/12=6000元 累计折旧总额=112000+6000=118000元
3、借:固定资产清理 2000
累计折旧 118000
贷:固定资产 120000
借:银行存款 14000
贷:固定资产清理
借:固定资产清理 700
贷:应缴税金——应缴营业税 700
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
借:固定资产清理 6300
贷:营业外收入 6300
借:所得税 1575
贷:应缴税金——应缴所得税 1575
二、1、税后利润=100X(1-25%)=75万
年末未分配利润=50+75-75X10%-40=77.5万元
2、年末所有者权益总额=2600+100+100+250+7.5+77.5=3135万元