现金日记帐是按每天现金的收入、支出 分别登入现金日记帐本，收入在借方，支出在贷方，每天核对支现金数量与帐本。做到帐证相复。银行存款日记帐也是按每天公司在银行支出的货款等，收入的货款等。
现金日记账和银行存款日记账都是，收款记到借方，付款记到贷方，期末余额应是借方余额。
