增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做？

2024-12-26 10:54:59

推荐回答（3个）

回答1：

应交税金——应交增值税（进项税额）

回答2：

借库存商品（原材料）
借应交税金（进项税）
贷现金（应付账款）

回答3：

取得增值税发票时：
借：原材料
应缴税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
若前期采购收货有暂估，即：
借：原材料
贷：应付账款-暂估（发票没到）
由收到发票时：
借：应付账账款-暂估
进项税额
贷：应付账款-已开票
当然，也可以冲销暂估后，再按上述第一笔分录来操作。发票与暂估存在差异时，还要作调整。