如果12月份没有封帐，直接把12月份的凭证调正确了或冲账就行，可以这做：借：管理费用-印花税，借：主营业务税金及附加 （红字），你们应该是用财务软件记账吧，直接改那张凭证也可以，就是：借：管理费用-印花税 贷：应交税金-印花税。
如果12月份已经封帐，就不能调12月份的帐了，本年也不需用调整。本年只有资产负债表取上年利润分配的数字，而无论是营业税金及附加还是管理费用都在年末结转了本年利润，在本年都体现在利润分配里了，也不用做什么调整。不影响报表数字。
虽然科目记错了（应计入管理费用），但对利润无影响，不需调整。
在进行所得税汇算清缴时，可在“税金及附加”和“管理费用”间进行调整，已达到税费相关的目的。
至于报表，还是保持原样较稳妥，不要改了。
主营业税金及附加和管理费用都是损益类科目，最终都接转至本年利润借方。对账务不影响。（如果你的管理费用不考核的话）
计提:
借:管理费用
货:应交税金-印花税
其实是可以直接调整的，1月份交税时借：应交税金-印花税，贷：现金/银行存款，计提本月的印花税就可以 借：管理费用 贷：应交税金-印花税
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