个人独资企业是什么？什么用途？深圳个独核定税率超低

谢邀！个人独资企业核定征收什么？如何做税收筹划方案，和大家一起来了解下。

个人独资企业个税核定征收筹划方案

一、个人独资的概念和特性

1.个人独资企业概念：即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部

经营收益的企业。

2.个人独资的特性：企业的建立与解散程序简单不需要登报、完税后的资金等同于投资人自有

资金，可以直接公转私。

二、核定征收的概念和条件

1.核定征收的概念：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或

者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

2.核定征收的条件：《税收征管法》第三十五条规定：纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成

本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的税务机关有权核定其应纳税额。

三、个独核定征收开票及税率

行业案例

一、医药行业CSO 服务

[适用于]两票制底价招商企业被迫转高开佣金制、真实存在的营销推广活动无法取得合 理

入账凭证、费用无法合理支出。

[解决方案]成立个人独资企业 CSO 公司，比如市场调研、推广活动（科室会、学术会等）、

药事咨询服务等等真实存在且必须执行的日常营销任务，最后通过项目验收以佣金服务费方

式返还，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可

二、商贸行业核定征收

[适用于]产品利润高、部分费用无法取得合理入账凭证、增值税抵扣链条断裂。

[解决方案]成立个人独资企业承接产品销售业务，所得税申请核定征收,小规模和一般 纳税人皆可。

三、建筑业个独核定筹划

1.建筑设计服务

[适用于]设计人员收入高个税高、建筑企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证。

[解决方案]成立个人独资企业承接建筑设计项目，所得税申请核定征收,小规模和一般 纳税人皆可。

2.机械租赁服务

[适用于]出租方无法提供有效服务发票、出租方无财税专业知识、承租方抵扣链条断裂。

[解决方案]出租方成立个人独资企业，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可。

3.劳务咨询服务

[适用于]企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证、代理费或佣金无法合理支付。

[解决方案]成立个人独资企业承接劳务咨询服务，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可。

四、房产经纪代理服务

[适用于]企业收入高但税负重、企业无法取得合理入账凭证、代理费及佣金无法合理支付。

[解决方案]成立个人独资企业承接房产营销策划服务，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可。

五、物流平台代理服务

[适用于]企业收入高但税负重、企业无法取得合理入账凭证、代理费及佣金无法合理支付。

[解决方案]成立个人独资企业承接房产营销策划服务，所得税申请核定征收,小规模和一般纳税人皆可。

六、直播平台主播收益筹划

[适用于]主播税负高、无法提供发票、公司平台增值税抵扣链条断裂。

[解决方案]主播成立个人独资企业，所得税申请核定征收,完税后资金等于法人个人可以直接公转私到法人个人账户，小规模和一般纳税人皆可。

七、医疗服务人力成本筹划

[适用于]人力成本较高的私人医院，对公司人力资源成本进行合理筹划，适当降低人力资源成本，同时适当降低高收入群体的个人所得税。

[解决方案]高收入者的雇佣劳动关系可以转换为项目合作关系，成立个人独资企业，所得税申请核定征收。

八、高管薪酬筹划

[适用于]高管收入高税负高、公司人力成本高、公司社保压力大。[解决方案]高收入者的雇佣劳动关系可以转换为项目合作关系，成立个人独资企业，承接公司业务，降低员工支出负担，减少劳动用工法律风险。

--税筹星

个人独资公司，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，自然人企业。个人独资企业的投资人只能是一个自然人，而且该自然人还应当具有中华人民共和国国籍。

个人独资企业注册条件

1、投资人为一个自然人。个人独资企业的投资人只能是一个自然人，而且该自然人还应当具有中华人民共和国国籍。

2、有合法的企业名称。个人独资企业的名称应当与其责任形式及从事的营业相符合，而且只准使用一个名称，并不得在名称中使用“有限”、“有限责任”、“公司”等字样。

3、有投资人申报的出资。一定的资本是任何企业得以存在的物质基础，独资企业也不例外。但由于企业主(出资人)对独资企业的债务无限责任，因此《个人独资企业法》对出资的最低数额未作强制性规定。

4、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。经营场所是个人独资企业从事生产经营活动的所在地，独资企业一般只有一个经营场所，记载企业登记机关登记的营业地点。经营场所对于确定债务履行地、诉讼管墨守成规地、法律文书送达地等均有重要的法律意义。从事经营的必要条件是指根据企业的业务性质、规模等因素而需具备有设施、设备、人员等方面的条件。

5、有必要的从业人员。即与企业的经营范围和经营规模相适应的从业人员。

希望我的回答对你有所帮助。

2021年1月初，上海个独核定政策陆续取消，现在上海的政策极其不稳定，也几乎没有人会再去考虑上海的核定政策了。自然而然，很多有需求的企业老板会选择布局其他地区，目前有浙江、山东、江西、湖北等地区。但是同样要考虑的就是稳定性和安全性这块。无论是政府政策还是其他，和上海对比，深圳其各方面地位都还是可以的。深圳核定政策全区都可以，相较于山东、江西、江苏等地区，政策法制化程度更好，所以政府的违约成本很高，内地很多政府没有契约精神，所以往往容易出现返税不稳定，或者不给，或者补交税的情况！另外，深圳整个经济体量大，资金进来也很正常！假设这个内地乡镇，原来没有GDP，设置了太多个独，导致短时间内大量资金进入，也不太正常，这就是有时候为什么要选大都市的原因，所以在具体选择上，建议咨询专业的税务专家，根据具体的业务模式，进行相关的分析，再给出具体的建议

二

深圳的营商环境目前也是全国最好的，而且深圳整个产业结构都在调整，更多的从原来的制造业变为更高端的服务类产业，比如更高的科技创新类，金融服务，高端设计，文化产业，更新的市场服务类，所以符合服务类个独的特性，而且虽然核定是一年一次，但是核定政策也是整个深圳，所以政策跟原来大都市上海有异曲同工之妙。

三

税率低 深圳个独目前是真个全国个独核定最低的，个税0.8左右，一般外地都是0.5～3.5，加上今年增值税还是1个点，以及附加税，深圳个独2%不到，外地综合5上下，所以从税的角度来说，深圳也最有优势。深圳个独综合税率全国最低，综合成本1.85%。也就是说一个公司假设利润300万，正常需要缴纳税138万左右。那么，如果注册一个深圳个独，核定之后综合税赋只需要5.5万。
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