工资薪金应该是先计提，再分配。不知道之前的会计计提没有？计提一般如下做：
借：管理费用——工资
开发期间费用——工资
贷：应付职工薪酬（明细科目随你设置）
其他应付款——应交社保个人部分
应交税费——应交个人所得税
分配时，如下做：
借：应付职工薪酬
贷：现金（银行存款）
缴纳社保
借：其他应交款——应交社保个人部分
贷：银行存款（现金）
缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（现金）
那么，员工什么时候领工资就变得不重要了，对不。你提供的凭证，貌似省略了计提的过程，这样会导致自动生成的报表不平。当然，如果是手工做，影响倒不大。上一任会计实际上也是把没付的工资计入负债了。要处理也很简单：
借：应付工资——A 1300
应付工资——B 2000
贷：现金 3300
当月工资没领做账：
借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-某某工资
过后来领工资：
借：其他应付款-某某工资
贷：现金
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