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不需要了，如果付款在前，收到发票在后，分别入账即可。
1、付款时 借：预付账款 贷：银行存款
2、收到发票时 借：库存商品 贷：预付账款 （小规模纳税人）
借：库存商品 借：应交税费--应交增值税（进项税） 贷：预付账款
一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。
凭证摘要就写收款，我都不知道收的是升款，是收回预付款啊？
不管摘要是怎么写的，只要你认为有同一客户的疑问，就要先查看是否已经入账（预付或应付），先核销原纪录，再计入相关科目。
