按1月份正常处理。如果一定要计入上年损益，那么
(1) 借：以前年度损益调整(管理费用或营业费用)
贷：其他应付款(个人)
(2) 如果调整发生在所得税汇算清缴前,还得调整应交企业所得税
借：应交税费(应交企业所得税)
贷:以前年度损益调整(所得税费用)
(3)结转损益
借: 利润分配(未分配利润)
贷:以前年度损益调整
本来这里还涉及到调整 利润分配(提取法定盈余公积),我不再啰嗦了. 如果调整发生在所得税汇算清缴后,就不用第(2)笔分录.
一般情况下,这种费用只要金额不大,可以在本年度处理的,没有必要弄得太复杂.
按1月份正常处理。如果一定要摊入上年的话，那么
借：上年度损益调整
贷：现金
借：未分配利润
贷：上年度损益调整
可以的。
账务处理跟你们正常账务处理没有任何区别。
权责发生制，正常记账 就可以
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