你好，我们的工资发放是按借：应付工资贷：现金没有计提。可是我们当月的工资有没领的，到年底一块领，

工资需要每个月计提的，可以先不付。

你这正好反了。

借：管理费用--工资
营业费用--工资
制造费用--工资
生产成本--工资
贷：应付工资

社保，公积金，是在发工资时扣除
借：应付工资 1000
贷：现金 900
其他应交款--社保 100

如果是几次先入付工资，月底结为管理费用等，还可以，比如离职了，先领工资，但这时工资表还没出来，可以先这么做。
但是长期的是允许的，因为只有出来工资表以后（计提工资），才能知道该发多少钱，没有说先发在做表的。
你之前已经做了的，现在补上。以后改过来就行。

在做工资表时肯定要做没有领的人的工资。所以没有你每月的应付工资应该比你付出去的要多，多出部分就应该转入其他应付款-未付工资，
借成本或费用。
贷应付工资
发放时
借应付工资
贷其他应付-未付
贷现金
月末应付工资科目为0，
保险部分按正常的处理方法处理起走，只是未领工资部分的保险个人支付部分可以冲减其他应付款的未付工资。到年底统一支付工资,
借其他应付款-未付工资，
贷现金

个人观点，仅供参考

当月没领的工资你可以挂在其他应付款-个人头上。
扣的保险，如果是公司承担部分在应付职工薪酬
如果是帮个人交纳的代扣部分在其他应付款下面。

你少了计提的那那一步，必须补上去。就是说你的工资没有记入成本，造成应付工资为借方余额。