当期留抵税额小于等于当期免抵退税额，实际按照留抵额退税，留抵额就变成0了，而免抵退-留抵额的差异，就是当月的免抵的，免抵额是要作为计提附加税的基数的
期末税额小于免抵退税额，说明可以被免抵然后再被退税，额度就都用完了，不再有期末留抵了，下期当然是0了。
任何情况下有期末留抵的的时候，在下月有同等金额的上期留抵。期末留抵税额”<=“当期期末免抵退税额”的时候在增值税报表上会有与留抵金额相等的免抵退应退税额。
所以你说的两个可能都不对。
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