估计你公司去年也没有实现利润，不涉及所得税的问题。这样的话就简单了。
可以在元月份计提12月份和元月份两个月的工资，因为看你公司规模不是很大，与税务沟通一下不是什么大问题。
如果去年实现了利润，就有一个所得税的问题在里面，就需要调整12月份的账，在12月份计提当月的工资，由于现在才是元月份，离所得税汇算清缴时间还长，因此按照税法这也是允许的。但是同时你需要调整去年末的资产负债表和12月份的利润表。在报元月份的报表时要有所说明。
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