当月计提工会经费时，借：管理费用 贷：其他应付款，月末将管理费用结转本年利润；按季度拨交上级工会时，借：其他应付款 贷：银行存款。计提工会经费后，一般不是全额上缴上级工会，单位工会也会留一部分，所以一般情况是会有余额的，余额在其他应付款的贷方，编制资产负债表时，也在其他应付款的贷方表示。多看多学多练，慢慢就会进入角色的。
计提后结转到本年利润，交纳时冲其他应付款
好像是当月直接进入管理费用。
