会计:计算本月应交增值税是转账凭证吗?

2025-02-27 08:50:33

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回答1：

计算本月应交增值税是转账凭证，各凭证具体如下：
月底企业应将当月发生的进、销项增值税转入“未交增值税”，科目中，如下：
借：应交税费—应交增值税—销项税额
贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—进项项税额

这样未交增值税的科目余额是次月初应该缴纳的税额。同时，根据应该缴纳的税额，计提税金及附加，具体如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—教育附加费
应交税费—地方教育附加费
应交税费—地方水利建设基金
等等

以上会计分录都做转账凭证，记住：凡是不牵涉库存现金和银行存款科目的凭证，都应该属于转账凭证。

回答2：

转账凭证。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。