11月退回1万元会计分录
“借”银行存款10000
“借”待摊费用－广告费10000（红水或负数）
冲减6至10月5个月已摊销会计分录
“借”管理费用或销售费用－广告费4166.67（红水或负数）
“贷”待摊费用－广告费4166.67红水或负数）
11月份摊销会计分录
“借”管理费用或销售费用－广告费416.67
“贷”待摊费用－广告费416.67
最后一月少摊2分
11月做 借银行存款10000元
借待摊费用-广告费8750
贷管理费用-广告费1250
答：广告费属销售费用，所以一般进入营业费用。即：
借：营业费用或销售费用-广告费
贷：银行存款或现金
如果要分期摊销，则计处入待摊费用
借：营业或销售费用-广告费（第一个月的）
借：待摊费用
贷：银行存款或现金
红字反冲
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