资产负债日即结账日期，即结账和编制资产负债表的日期。通常指年度资产负债表日，在我国会计年度中，资产负债表日一般是指每年12月31日。
公允价值即存在市场交易价格的情况下，交换价格即为公允价值。市场以价格为信号传递信息，市场根据不同资产的风险与收益决定其具有不同的交换价格。
因此可以理解资产负债表日其公允价值是用在企业的交易性金融资产的期末计量上。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业设置“交易性金融资产”的科目核算企业为交易目的所持有债券投资，股票投资，基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值与其账面余额的差额，计入当期损益。
具体做法是：
当公允价值大于账面价值时，借：交易性金融资产——公允价值变动；贷：公允价值变动损益
当公允价值少于账面价值时，借：公允价值变动损益；贷：交易性金融资产——公允价值变动
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