问一道会计题目

【在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法规定对本期税前会计利润进行纳税调整。核算时需要设置"所得税"和"应交税金--应交所得税"账户。因不需要核算时间性差异对未来所得税的影响金额，故不需要设置"递延税款"账户。企业按应纳税所得额计算的应交所得税，借记"所得税"账户，贷记"应交税金--应交所得税"账户。实际上缴所得税时，借记"应交税金--应交所得税"账户，贷记"银行存款"账户。期末应将"所得税"账户的借方余额转入"本年利润"账户，结转后"所得税"账户应无余额。 】

题中只不过是实际上缴所得税时的税额，公司还得把剩余税款上缴的，又不是不用上缴。

参考：
【http://baike.baidu.com/view/33957.htm】

　　一问、1.借:银行存款 200,000.00
　　贷：实收资本 200 000
　　2.借：固定资产 40,000.00
　　贷：银行存款 40,000.00
　　3.借：原材料 15000
　　贷：应付账款 15000
　　4.借：库存现金 2 000
　　贷：银行存款 2 000
　　5.借：银行存款 20 000
　　贷：短期借款 20 000
　　6.借：应付账款 35 000
　　贷：银行存款 35 000
　　7.借：生产成本 12 000
　　贷：原材料 12 000
　　8. 借：短期借款 30 000
　　贷：银行存款 30 000
　　二问
　　库存现金 银行存款 原材料
　　期初 300.00 200,000.00 4,700.00
　　4.2000 1.200 000 3.35000 3.15000
　　5.20000 2.40000 7.12000
　　4.2000
　　8.30000
　　结余 2300 383000 7700
　　固定资产 生产成本 短期借款
　　期初 160,000.00 15,000.00 10,000.00
　　2.40000 7.12000 2.20000
　　8.30000

　　结余 200000 27000 平
　　应付账款 实收资本
　　期初 50,000.00 320,000.00
　　3.15000 1.200 000
　　6.35000

　　结余 30000 520000

　　三问： 借方发生 贷方发生
　　库存现金 2,000.00
　　银行存款 220,000.00 107,000.00
　　原材料 15,000.00 12,000.00
　　固定资产 40,000.00
　　应付账款 35,000.00 15,000.00
　　生产成本 12,000.00
　　短期借款 30,000.00 20,000.00
　　实收资本 200,000.00
　　354,000.00 354,000.00