小企业代缴代扣的个人所得税，也通过“应交税金”科目核算吗？

2024-12-21 12:37:32

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回答1：

并不是。
小企业代缴代扣的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算。
小企业应当在“应交税费”帐户下设“应交个人所得税”明细账户，专门用来核算企业代扣代缴个人所得税的情况。该账户的贷方登记企业代扣的个人所得税情况，借方登记企业代缴的个人所得税情况，其余额在贷方反映企业已经代扣而尚未向税务机关缴纳的个人所得税情况。
企业按规定代扣个人所得税时，根据代扣税款作如下会计分录:
借:有关科目
贷: 应交税费——应交个人所得税
实际缴纳个人所得税时，根据实际代缴金额作如下会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
由于个人所得税的计税依据确定方法不同，其税率按征税项目分别设置，相应的应纳税额的计算方法也有所不同。

需要通过应交税金处理，具体分录如下

计提个税时：借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

应交税金--应交个人所得税

缴税时：借：应交税金--应交个人所得税

贷：银行存款

直接在摘要里写计提、月所得税就可以了或做两笔，九月补提的一笔，十月计提的一笔。你们是每个月计提一次的。其实可以一个季度计提一次，现在不都是季度申报。