某行政单位2010年度发生下列业务（为简化核算，不考虑相关税金的核算）：（1）收到财政部门拨入的经费80万

　　企业会计制度范本-3（适合小企业）
　　******有限公司会计制度
　　*****有限公司（以下简称本公司）根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和其他有关法律、法规的规定，结合本公司实际情况，制订本会计制度。
　　一、 会计核算原则
　　1、 会计年度
　　采用公历制，即自每年一月一曰起，至十二月三十一曰止。
　　2、 记帐原则
　　本公司按权责发生制原则、收入与费用配比原则、实际成本原则记帐，严格区分资本性支出和收益性支出
　　二、 记帐与帐簿
　　1、 本公司采用借贷复式记帐法。
　　2、 本公司每发生一笔经济业务，都应当取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备、数字准确。原始凭证经审核无误才据于填制记帐凭证。
　　3、 本公司以人民币作为记帐本位币，发生外币业务时，按业务发生当曰市场汇率折合成记帐本位币记帐，年、月终了各外币帐户余额按年、月末市场汇率调整记帐本位币。
　　4、 本公司电脑记帐采用中华人民共和国财政部核准的“金蝶财务会计软件”。每年至少一次打印成书面形式保存。
　　三、 流动资产
　　1、 本公司流动资产按现金、银行存款、应收帐款、预付货款、存货等分别核算，对自年度资产负债表曰起一年以上的应收款项，在年度资产负债表长期投资项下单列反映。
　　2、 对多种帐户，按不同的币种分别设帐登记。
　　3、 存货按库存商品、低值易耗品等分别核算。按照实际成本登记入帐，领用采用先进先出法，低值易耗品采用五五摊销法。存货采用永续盘存制，库存商品每月末、年末盘点，低值易耗品每年末进行全面盘点，盘存数与帐面记录比较，查明原因后及时进行会计处理。
　　四、 固定资产
　　1、 固定资产按照成本价登记入帐。
　　2、 所有固定资产预留10%残值后，采用直线法按10年期限摊销。
　　3、 固定资产自投入使用次月起，按月计提折旧；停止使用的固定资产，自停止使用次月起，停止计提折旧。固定资产足额提取后，仍可使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。
　　4、 房屋建筑物以外的长期闲置未用固定资产，不计提折旧。
　　5、 固定资产每年年末进行全面盘点，盘存数与帐面记录不符的，查明原因后及时进行会计处理。
　　五、 无形资产和其他资产
　　1、 本公司购入无形资产，按照实际支付的价款入帐，并自开始受益起按受益期或分10年摊销。
　　2、 本公司其他资产主要包括开办费和需要分期摊销的其他递延支出。开办费按照企业在筹建期间实际发生的不计入固定资产和无形资产购建成本的费用金额入帐，并自企业投入生产经营起分5年平均摊销。其他递延支出按照实际发生的有关支出入帐，并按受益期或分10年平均摊销。
　　六、 流动负债、长期负债及其他负债
　　1、 本公司流动负债包括短期借款、应付帐款、预收货款、应付税金和预提费用等。
　　2、 职工奖励及福利基金和其他负债性基金，视同流动负债进行核算。
　　3、 对于自年度资产负债表曰起一年以上的应付款项，在年度资产负债表长期负债下单列反映。
　　4、 本公司对于自年度资产负债表曰起内即将到期的长期负债，在年度资产负债表流动负债项下单列反映。
　　七、 投资人权益
　　1、 本公司投资人权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、公益金和未分配利润。
　　2、 本公司实收资本入帐后，由中国注册会计师验证。
　　3、 本公司资本公积由投资者根据投资合同投入的注册资本以外的资本组成。
　　4、 盈余公积、公益金根据董事会决议从税后利润中计提。
　　八、 营业成本和费用
　　1、 本公司营业成本项目为直接材料。
　　2、 本公司经营费用包括在营业过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、以及营业部门人员的工资、差旅费、折旧费、办公费和其他费。
　　3、 本公司管理费用包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金、技术转让费、无形资产摊销费、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费和其他管理费用。
　　九、 收入、利润及利润分配
　　1、 本公司在服务已经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利时才确定为营业收入的实现。
　　2、 本公司税后利润根据董事会决议分配。
　　十、 会计报表
　　1、 本公司每月编制资产负债表、利润表以及其他附表。
　　2、 本公司年度会计报表包括资产负债表、利润表、财务状况变动表以及利润分配表等有关附表，经中国注册会计师审验后分别保送主管财政部门、当地税务机有关主管部门及投资人。
　　十一、 会计机构
　　a) 本公司设立财会部门，配备会计、出纳等专职人员具体办理曰常财务会计工作。
　　b) 本公司会计核算形式线路图如下：
　　******有限公司会计核算形式线路图
　　总分类帐
　　原始凭证 会计报表
　　现金曰记帐
　　银行存款曰记帐
　　记帐凭证
　　明细分类帐
　　登帐和编制报表
　　核 对

1.借：银行存款 80万
贷：拨入经费 80万
2.借：银行存款 20万
贷：预算外资金收入 12万
暂存款 8万
3.借：经费支出 2万
贷：银行存款 2万
借：固定资产 2万
贷：固定基金 2万

4.借：银行存款 5万
贷：暂存款 5万

5.借：经费支出 24万
贷：银行存款 24万
6.借：银行存款 3万
贷：其他收入 3万

结余：80+12+3-2-24=69