做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税
1.缓缴的增值税及附加税金，计入对应的税费科目（这个税以后还是要缴纳的）借：银行存款贷：应交税费-未交增值税（城建税，教育费附加）2.退回缴交的税金及附加分录：借：银行存款贷：应交税费-城建税（教育费附加）3.本年未计提的做补计提税金及附加
一是可以做成其它收益，另外也可以直接冲减相关的附加
如果之前没计提，就直接冲营业税附加。
