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小型微利企业所得税汇算清缴申报时，需要填报收入成本费用明细表吗?

2025-01-01 14:03:16

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回答1：

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）第三条规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
因此，符合小型微利企业条件的纳税人，无需在系统中选择上述表单，可直接将相关数据填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）相应行次。

回答2：

需要填。
要填附表，如收入，成本费用，纳税所得调整表，折旧表，工薪及福利表，。
注意填报数据要与资产负债表，利润表数据一致。这两个表也要填报。