会计分录题，计提固定资产折旧问题

2025-03-06 20:23:09

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回答1：

贷车508000折旧年限可以为4年，余残值5%，折旧如下：
这个月折旧额为：508000*（1-5%）/4/12=10054.17
借：制造费用 10054.17
贷：累计折旧 10054.17

办公桌、办公椅、沙发等折旧年限为5年，余残值5%，折旧如下：
文件柜：5500*（1-5%）/5/12=87.08
办公桌：4000*（1-5%）/5/12=63.33
沙发：5000*（1-5%）/5/12=79.17
电脑：5000*（1-5%）/5/12=79.17

办公室增加450000，应该列为房屋及建筑物，折旧年限为20年，余残值5%，折旧如下：
450000*（1-5%）/20/12=1781.25

分录是：
借：管理费用-折旧 87.08+63.33+79.17+79.17+1781.25=2090
贷：累计折旧 2090

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

回答2：

首先，你得确定上述固定资产的使用年限，折旧方法和预计净残值，然后才能计算出年折旧额，再除以12计算月折旧额。以办公室为例：
办公室一般使用期限为30年，采取直线摊销，净残值为5%。
月折旧额=45万*（1-5%）/30年/12个月=1187.50元
然后按照使用部门分别核算：
1、如果是车间或车间管理部门，计提折旧计入“制造费用：
借：制造费用
贷：累计折旧
2、如果是行政管理部门，计提折旧计入“管理费用：
借：管理费用
贷：累计折旧
3、如果是销售部门，计提折旧计入“销售费用：
借：销售费用
贷：累计折旧

回答3：

当月增加的固定资产，当月并不计提折旧，下月开始计提；当月减少的固定资产，当月计提折旧，下月不计提。

回答4：

当月增加的固定资产，当月并不计提折旧，下月开始计提；按照企业适用的会计政策选择一定的折旧年限，还需要考虑残值率，按照不同的固定资产种类计提折旧，汇总起来就是当月的折旧费用。

回答5：

按照新增固定资产的折旧方法、折旧年限和账面价值、预计净残值等数据，计算出各项固定资产的月折旧额。
按照固定资产使用部门或固定资产的用途分摊折旧费
然后编制会计分录：

借：管理费用（或制造费用、销售费用、在建工程等科目）----折旧

贷：累计折旧---货车

---办公家具

---办公桌

---办公椅

--- 沙发

--- 电脑