和递延所得税有关的一条题目请教 ~~ 急 ！！

　　1.关于固定资产计提折旧差异如下：
　　根据会计准则要求的会计折旧（双倍余额递减法）=300*1/15*2*7/12=23.33万
　　根据会税法要求的会计折旧（直线）=300*/15*7/12=11.66（万）
　　所以固定资产账面价值=300-23.33=276.67（万）/固定资产的计税基础=300-11.66=288.34万
　　资产的账面价值276.67<计税基础288.34=(可抵扣暂时性差异11.67）=288.34-276.67
　　也就是讲：276.67万是固定资产在以后的会计期间很可能会产生的现金流入量（会计估计下）288.34万是固定资产在以后会计期间税法允许在税前抵扣的金额。（税法确认下）
　　如此就产生了一项递延所得税资产（可抵扣金额大于未来的现金流入量*税率未来期间适用）
　　如果要做会计分录：借：递延所得税资产11.67*0.25贷：递延所得税费用11.67*0.25
　　2.关于向关联企业捐增
　　在会计上已经确认了一项营业外支出，而税法不允许该事项在税前扣除，也就是说，这项捐赠在计算当年应交所得税时需要调整。
　　应纳税所得额=利润总额+捐赠额=5600+450（就该事项,在不考虑其他事项的情况下）
　　3.关于研发支出。
　　3.1当年的研发支出300万是费用化支出，按照税法1.5倍税前扣除，所于在计算年应纳税所得额时+150万（300*1.5-300）
　　3.2当年的研发支出资本化金额500万，尚未达到可使用状态，年末资产负债表上研发支出项目500万，按照税法规定的计税基础=500*1.5=750万
　　资产账面价值<计税基础=500-750=250万（这是可抵扣暂时性差异，但是根据会计准则的规定不确认一项递延所得税资产，因为这项差异即没有影响当期的损益，也没有影响应纳税所得额） 确认递延所得税应当是对当期多交或少交，而以后期间这项影响将会转回的，才确认递延所得税费用）。
　　4.违反环保支出，税法不允许税前扣除，就是现在和将来都不允许扣除，这是一项永久性的差异。调增当期应纳税所得额就可以。
　　5.计提存货的减值准备，存货的账面价值减少了120万，而计税基础是存货的原来的账面金额。于是就形成了一项递延所得税资产。

　　综上所述：本年应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整-纳税调减
　　=5600+11.67+450-300*1.5+120+120=6151.67
　　本年应纳税额=6151.67*0.25=1537.92万
　　递延所得税资产=(11.67+120)*0.25=32.92万
　　递延所得税费用无
　　所得税费用=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税资产
　　=1537.92+0-32.92=1505万
　　备注：所得税费用=利润总额+/-非暂时性差异
　　=5600+450-150+120=6020*0.25=1505
　　会计分录：借：所得税费用-应交所得税费用137.92
　　递延所得税资产=（11.67+120）*0.25=32.92

　　贷：应交税费-应交所得税137.92
　　所得税费用-递延所得税费用32.92
　　分录合并:借：所得税费用105
　　递延所得税资产32.92
　　贷：应交税费-应交所得税137.92
　　备注：你的问题本身有误：
　　1.2007年5月2日开始计提折旧，那么在计算折旧时间时应当是5-12合计8月，我因为考虑11.67数字来历的解释是算了6-12月7个月的折旧。按照题目本意可能是5月2日购入的固定资产，那么当月购入的固定资产在下月也就是6月计提折旧，这样正好符合7个月折旧期间.
　　2.对于研发费用，所于费用化支出的金额在会计本期应当是调增50%应纳税所得额。资本化支出由于没有影响本期会计损益和应纳税所得额所以不确认递延所得税，就当是摊销期间的一项永久性差异，调整应纳税所得额就可以了。

　　所得税会计是比较复杂的，你可以系统的学习以下所得税会计这项业务的处理，其中牵涉较多的专业性词汇，在理解的基础上才能真正理解其中的含义，变成你自己的东西。
　　愿意和朋友一起学习进步。再见，有问题可以加我好友，我为人人，人人为我。
　　另外我想要说，1%的可能也是可能。不知道什么时候遇上。学习愉快/

11.67是双倍余额递减法和税法要求的直线法计提折旧2007年度产生的差额（税会差异）。120是会计上计提的减值准备，税法规定减值准备不允许在税前扣除，只有实际发生损失才可以在税前扣除。关于500的问题，税法规定，研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。年末达到预定可使用状态。税法规定在实际摊销时按照150%加计扣除，会计上也是在摊销时计提入损益，所以不存在递延所得税负债的问题，问题有错。
简单的说，递延所得税是指所得税法和会计核算之间产生的税会暂时性差异。

11.67是双倍余额递减法造成的税会差异吧
固定资产会计07年末累计折旧＝300×（2/15)/12*7=23.33
税法的08年末累计折旧＝300/15*(7/12)=11.67
资产的账面价小于计税基础11.67(23.33-11.67)，故产生相应的递延所得税资产

120是对应存货的账面价小于计税基础120，因为计提了减值准备的原因。

500是对应的无形资产产生的税会差异，其中会计账面价为500,税法上的账面价为0(税法上相关支出直接计入当期损益，不形成资产)

建议还是自己好好看看注会所得税部分，掌握资产负债表债务法计算递延税款的方法。希望对你有帮助。

11.67是固定资产双培计提和直线法的差异数，

120是存货跌价准备，

500 是符合定义的研发支出。

关于递延资产和负债你最好看下书吧，这一时半会也说不清楚。

0分？
如何有效确定爱德华.奥特曼的Z分模型的权重因数?
帮我回答这个，我就帮你回答该题
99%的可能没人回答,应为我生有体会,每次我问百度和注册会计,论坛上都没人理我,无论我给几分,其实这个蛮简单的,自己想想吧,他还没出更恶心的呢