应交税金（增值税）明细帐怎么记？

在“应交税金”科目下，设置“应交增值税”二级科目。在“应交增值税”二级科目的借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税专栏；贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税和转出多交增值税专栏。月末“应交税金-应交增值税”借方余额为进项大于销项属于留抵税金，不需要进行帐务处理，留待下月继续抵扣；如果贷方余额为应交增值税，月末将应缴纳的增值税转入“应交税金”下“未交增值税”的二级科目，帐务处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
次月10日内缴纳增值税，帐务处理为：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行

1、假如实在些不下，而公司要求很明晰的话
可以这样处理：
首先要确定首级科目与末级科目一定要有，其它的话就看你自己的喜好了，但是要确定一个是各科目间便宜区分，及以后查询
2、祝你好运！

在我们刚刚做完的模拟实验中，应交税费为一级科目，应交增值税是二级科目，在这个二级科目下面要设三个三级科目，即：销项税额，进项税额，进项税额转出。这三个需要逐笔登录，然后汇总到应交增值税中，再将应交增值税转入未交增值税帐户

1. 购进
   　　借:原材料
   　　　应交税费-应交增值税（进项税）
   　　贷:银行存款或应付账款　
   2.销售:
   　　借:应收账款
   　　贷:主营业务收入
   　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　
   如果销项大于进项，做如下分录：
   1、月末结转未交增值税：
   　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
   　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
   借：主营业务税金及附加
   贷：应交税费-城建税等
   2、如果进项大于销项：
   借：应交税费-未交增值税
   　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　
   3、下月交上月增值税（如有）:
   　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
   　　贷:银行存款 
   
   

这和你家财务管理有关,是按日结算,还是定期结算,如果是销售日报表,那你的记帐凭证可按销售明细--各公司,逐笔登记帐日,而进项必须是认证后登记,也可按各公司的分,逐笔登记.
辅导期内可在帐本借方空白处单设"下月待抵"项.本月发生时借蓝字记入下月待抵项,下月初做凭证用红字冲出下月待抵,用蓝字转入进项税额.