所得税会计题目求大神解答

（1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2011年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 ①应收账款：账面价值1800万元，计税基础为2000万元。产生可抵扣差异：200万元； ②预计负债：账面价值 300万元，计税基础为 0 万元。产生可抵扣差异：300万元； ③国债利息：产生永久差异81.79万元； ④存货： 账面价值1850万元，计税基础为 2000万元。产生可抵扣差异：150万元； ⑤交易性金融资产：账面价值2900，计税基础3000万元。产生可抵扣差异：100万元； ⑥可供出售金融资产：账面价值520万元。计税基础500万元。产生应纳税差异：20万元。 （2）计算甲公司2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 ①2011年应纳税所得额=6000+200+300-81.79+150+100=6668.21万元； ②应交所得税=6668.21×25%=1667.05万元； ③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5万元； ④递延所得税负债=20×25%=5万元； ⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55万元； （3）编制甲公司2011年确认所得税费用的会计分录。 借：所得税费用 1479.55 借：资本公积 5 借：递延所得税资产 187.5 贷：应交税金——应交所得税 1667.05 贷：递延所得税负债 5