财务报表中怎么看营运资金管理存在的问题

一、营运资金是指流动资产与流动负债的净额，所以首先从资产负债表看流动资产减去流动负债的余额就能看出偿还短期债务的能力如何，也可以结合短期偿债指标，如流动比率和速动比率等。
二、结合资产负债表、利润表和现金流量表，关注应收账款周转率、存货周转率和经营性净现金流几个指标，与企业过往年度比较，与同行业水平进行比较，综合判断其营运资金的情况是否正常、健康和有效率。

营运资金不足是一个相对的概念，比如公司做服务类的项目，营运资金50万足够了。。
但是做生产项目，就捉襟见肘，因为企业从生产到回款会有一个相当厂的周期，如果一个环节出现问题就会破产。

1、营业收入连续数年下降
2、毛利、营业利润、净利润和自由现金流连续数年下降
3、过度地提高流通股票数量
4、负债率上升或者收益对利息倍数比率下降
5、应收帐款和库存上升，同时与营业收入进行比较
6、自由现金和净利润比长期低于100%
7、利润表和资产负债表上庞大的“其它项”
8、在利润表上有许多营业外支出和一次性费用
9、流动比率低于100%，特别对于周期性的企业
10、当加入商誉时ROC非常低
一家企业有如上三个方面，那么就可以说明它不具有投资魅力：成长潜力、竞争优势和非常健康的财务情况。相反地，如果某些企业不具备这些危险信号可能就是值得考虑的。所以在管理企业方面最好能按以上的10个信号来来警惕企业，以免发生不必要的损失和不可挽回的局面。
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