应交税费怎么结转

“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

扩展资料

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

参考资料：百度百科——应交税费

“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用 

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费包括如下:

增值税、消费税、企业所得税、资源税;

土地增值税、城市维护建设税、房产税;

土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费;

印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

应交税费不用结转到本年利润科目，主要原因有以下几点：

1、应交税费属于负债类科目，一般企业计提的税金贷方科目都是通过应交税费反映，注意跟营业税金及附加、所得税等科目区分开来，营业税金及附加、所得税等科目属于损益类科目，期末都要结转到本年利润科目，结转后期末没有余额；

2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况，不能直接反映企业的负债情况，应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系，也不存在结转不结转的问题；

应交消费税、营业税、资源税和城建税

1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

参考资料：百度百科——应交税费

“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。
比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费
按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税
结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等
计提时
借：管理费用
贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时
借：本年利润
贷：管理费用

税款上交国库时
借：应交税费
贷：银行存款

应交税费月末是否结转要看之前设置的“应交税费—应交增值税”，借方五个和贷方四个栏目是否齐全，如果不结转，下月缴纳的时候直接：“借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款“，所以企业要遵循一贯性原则，如果月底结转就一直结转，否则就下月直接缴纳。

会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

到下个月缴纳时，应
借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款