月底主营业务税金及附加怎么结转？

“主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。

1、主营业务税金及附加月末要结转到本年利润科目中。
2、月末结转后，主营业务税金及附加科目无余额（余额为0）。

1、 你的第一个问题：本年利润的结转是对的；

2、你的第二个问题：不知道你们公司现在用的是新准则还是老的，就是你的资产负债表时新的还是老的；

（1）、新的资产负债表里只有“应交税费”这个科目的时候可以按你现在的处理方法来做，即加入你们是用的新准则，你的做法完全是对的，

（2）、但是我看你打的科目是“未交税金”，这个科目是老报表中的科目，你回去看下你的报表还有没有一个“其他应交款”（不是“其他应付款”），假如有的话你的做法不够准确，
如果有的话：未交税金里就只能输入：个人所得税和应交增值税，城市维护建设费；而“教育费附加 ”、堤围防护费”就要放在“其他应交款”中才合理，认真看下你的报表在做……

3、然后你的第三部的操作也是对的；

4、祝你好运！

月末计提税金及附加
借：营业税金及附加 4.73
贷：应交税费——应交城市维护建设费 3.31
应交税费——应交教育费附加 1.42

月末将“营业税金及附加”科目结转到“本年利润”科目
借：本来利润4.73
贷:营业税金及附加 4.73

资产负债表中“未交税金”项目反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。“未交税金”项目应根据“应交税金”科目的期末余额分析填列。
如果贵公司只有个人所得税、应交增值税、城市维护建设费、教育费附加 ，且为月末贷方余额，本月“未交税金”就是“应交税金”明细账的贷方余额合计数填列。

以上税（费）种都是月末计提，次月15日前（但个人所得税为次月7日前）申报缴纳，上交时
借：应交税金
贷：银行存款（或现金）

7月份只是计提，没有上交，所以不用这样做。换一句话说，如果7月末上交了，“应交税金”各明细账的贷方均没有余额，已经结平了，那么，“未交税金”项目只能填0了。

可以这么做。