基本的思路:
假设收入是全部收回的,成本是全部支付的
净利润=收入-成本=经营性流入-经营性流出=经营现金净流量
但是收入里面有没有收回的
所以收入里面要减经营性应收增加
成本里面有没付出去的,要减掉经营性应付增加
另外我还多付出了一部分钱去购买存货
所以
经营性流入=收入-经营性应收增加
经营性流出=成本-经营性应付增加+存货增加
经营现金净流量=经营性流入-经营性流出=(收入-经营性应收增加)-(成本-经营性应付增加+存货增加)
=收入-成本+经营性应付增加-存货增加-经营性应收增加
=净利润+经营性应付增加-存货增加-经营性应收增加。
(假设成本包括费用、忽略所得税费用等)
另外再经过一系列比如非付现成本费用的调整(折旧摊销),非经营性现金流的调整(财务费用等),就变成我们看到的现金流量表附表的样子。