如果实现销售了：月末制造费用结转生产成本：
借 生产成本
贷 制造费用
月末结转主营业务成本：
借 主营业务成本
贷 本年利润
你公司6月没实现销售，员工餐应做在福利费里，不应算在成本里。样品应算在经营费用里，不应算在成本里。
1、餐饮业属于服务行业，不使用生产成本、制造费用科目，这两个科目是工业会计使用的科目。
2、没有收入，月末要将期间费用（管理费用、财务费用、营业费用）进行结转。
3、如果本月没有收入，发生了营业成本，直接将营业成本转到“本年利润”科目中。建议，将生产成本科目改为“营业成本”科目，将制造费用科目，改为“营业费用”科目。
1、没有销售收入，就没有销售成本；
2、当月的费用（包括销售费用、管理费用、财务费用）需要结转至本年利润科目）
你们生产的员工餐不应该归集到生产成本，应该归集到福利费，样品归集到销售费用
你们又没有在产品，没有收入就没有生产成本，所有发生的费用应该都在其他的会计科目，比如管理费用福利费等
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