递延所得税负债和递延所得税费用的区别?

递延所得税负债和递延所得税费用的区别?
2025-03-18 08:33:49
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回答1:

递延所得税费用对应的科目是:
所得税费用——递延所得税
属于损益的减项

递延所得税负债对应的科目是:
递延所得税负债
属于负债类科目

在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时:
借:所得税费用——递延所得税
贷:递延所得税负债/递延所得税资产

借:递延所得税负债/递延所得税资产
贷:所得税费用——递延所得税

即:增加递延所得税负债时,增加当期所得税费用;未来递延所得税负债转回时,减少转回期间的所得税费用。