递延所得税负债和递延所得税费用的区别？

2025-03-18 08:33:49

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回答1：

递延所得税费用对应的科目是：
所得税费用——递延所得税
属于损益的减项

递延所得税负债对应的科目是：
递延所得税负债
属于负债类科目

在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债/递延所得税资产

借：递延所得税负债/递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税

即：增加递延所得税负债时，增加当期所得税费用；未来递延所得税负债转回时，减少转回期间的所得税费用。