要想比较好的弄明白,最好是根据本企业的具体情况来理解。
比如一般纳税人企业,需要交的是增值税,涉及进项抵扣。
那么
国税:应交增值税=销项税额-进项税
地税:应交城建税=应交增值税*7%
应交教育费附加=应交增值税*3%
应交个人所得税
印花税
每季度需要交纳的企业所得税
应交所得税=利润总额*25%
一般企业至少都会涉及三大类的税收:
一、所得税:看企业是什么类型的企业那要缴纳的所得税有两种企业所得税(定率征收25%,符合税收优惠政策的税率另议)和个人所得税(超额累进税率)。
较简单的区分方法就是看营业执照是否是《法人营业执照》,如果是就是企业所得税,不是就计算缴纳个人所得税。
二、流转税:流转税有三大类增值税、营业税、消费税,
(1)增值税:自2008年1月1日增值税改革后,分为一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%;特殊行业的减免税政策除外。
收入*税率=税额(应纳增值税额=销项税-进项税)
(2)营业税:一般不缴增值税的就缴营业税,服务行业、提供劳务、转让无形资产和销售不动产等基本都是缴纳营业税,
营业税税率:一、交通运输业 3%
二、建筑业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 5%-20%
七、服务业 5%
八、转让无形资产 5%
九、销售不动产 5%
营业额*税率=税额
(3)消费税:是价内税,生产销售如下消费品的企业计算缴纳消费税,
税法列举如下14类:
1、烟
2、酒及酒精
3、化妆品
4、贵重首饰及珠宝玉石
5、鞭炮、烟火
6、成品油
7、汽车轮胎
8、摩托车
9、小汽车
10、高尔夫球及球具
11、高档手表
12、游艇
13、木制一次性筷子
14、实木地板
消费税共设置了11个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率,最低3%,最高45%。
三、附加税
(1)城建税:按企业所在地:市区7%;县城5%;不在市区和县城:1%。
计算公式:城建税额=当期应缴纳流转税额*税率
(2)教育附加税:统一税率3%
计算公式同城建税
(3)地方教育附加:各地税率不一,一般1%左右。
计算公式同城建税
四、其他一些小税种如:
印花税、契税、房产税等。这里就不一一列举了,你可以去买《税法一》、《税法二》就全部包含了,你也可上国家税务总局网站去看看,不过不要看到过期作废的文件哦。
一般新成立公司,具体要缴纳些什么税种找税务专管员都会告诉你的。