红字发票怎么做账

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）

同时

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品（或原材料）（红字）

借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）

贷：银行存款等（红字）

扩展资料

红字发票如何开具

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：

情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的

处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。

处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的

已认证通过的情况

1、写一份申请报告，加盖公章。

2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。

3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。

4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。

应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

参考资料：百度百科-红字发票

1，销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2，结转时：借：主营业务收入

贷：库存商品

冲红时借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

借：库存商品

贷：主营业务成本

特殊情况

一、发票因购货单位信息输错的除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

二、销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

三、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

四、发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。

五、发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。

扩展资料：

时限要求

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

参考资料：

红字发票--百度百科

　　1、如果是销货退回冲减当期销售收入，开红字发票冲减销售收入.
　　其会计处理是：借：产品销售收入
　　应交税金——应交增值税（销项税额）
　　贷：应收账款
　　2、你说的不属于增值税进项税转出
　　进项税转出举例：
　　属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣
，即进项税额已记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失，按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税，通过“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”转入“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。该部分进项税额不得从销项税额中抵扣，只能作为进项税额转出。
　　例如：A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元；为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：应付福利费
　　4000＋4000×17％=4680
　　贷：原材料
4000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）
680
　　借：在建工程
　　5000＋5000×17％=5850
　　贷：原材料
5000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）
850
　　例如：A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
8775
　　贷：原材料
7500
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）7500×17％=1275
　　例如：A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元，其中所耗原材料成本为20000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17％。则会计账务处理为：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
40400
　　贷：库存商品
37000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）
20000×17％=3400
　　如果上述例题中改为在产品，其他资料不变，则会计账务处理：
　　借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
40400
　　贷：生产成本
37000
　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）
20000×17％=3400

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）

　　　　红字发票做账:
　　红票
　　借：应收账款等科目（红字）
　　贷：主营业务收入（红字）
　　应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
　　蓝票
　　借：应收账款等科目
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　一红一篮对冲了。
　　红字发票的介绍：符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。
　　（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
　　（二） 销售方未抄税并且未记账；
　　（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码"、"号码认证不符”。