方法：
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月支付
借；其他应收款-其他 【暂时 挂在往来账上】
贷：库存现金
下个月发票来了
借：管理费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：其他应收款-其他
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