个人所得税计提数大于所缴数，应如何处理

2025-02-26 05:29:20

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回答1：

1、做账思路：冲回原来的分录
2、举例：如果原来的分录是这样的
借：管理费用-工资500
贷：应交税金-个税100
贷：银行存款 400
结果是实际缴个税60，变成应交税金-个税的期末余额为贷方40。这样，你单位应该补发给多扣个税的个人。如果在下期补发工资的时候，应该做调整分录：
贷：应交税金-个税-60（实际上是红字冲回）
贷：银行存款 40
3、按你所提供的资料，如果是扣多了个税，实际少缴，应交个税科目应该是出现贷方余额才对。

回答2：

计提时：借：费用--工资 500
贷：应交税金--个税500
交纳时：借：应交税金--个税350
贷：现/银350

如果是计提多交的少应该是贷方有余额150元，这时候做一笔红字冲就可以了：
借：费用——工资 -150
贷：应交税金--个税-150

回答3：

下一次按照余额交纳得了。