请问一般纳税人初次购买金税盘490元和维护费330元可以全额抵扣的，那会计上具体应该怎么做分录呢？

2025-03-10 12:30:21

推荐回答（2个）

回答1：

初次购买金税盘以及维护费，是可以全额抵扣税款，但是要把两张发票分录录入凭证真实反映。
拿到发票时：
借：管理费用-办公费490
管理费用-办公费330
贷：库存现金／银行存款 820
实际抵扣时：
借：应交税费-应交增值税-减免税款（要在应交增值税综合多栏账体现）
贷：管理费用-办公费（红字冲销）

回答2：

借：管理费用 820
贷：库存现金 820
没有销项，也可以抵扣，形成留抵
抵扣时
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 820
贷：管理费用 820（或用借方红数）